Документи, свързани с протоколи за самоначисляване на ДДС

В случаите, когато ДДС трябва да се начисли от получателят на сделката, могат да се използват специални типове документи, които генерират свързаните с тях протоколи.  Необходимо условие за използване на тази възможност е въпросните протоколи да се включват в регистрите на покупките и продажбите през един и същи месец. В този случай счетоводната операция, свързана с протокола, който се включва в двата регистъра е една с контировка  Д-т 4531 К-т 4532

Случаите, когато тази възможност може да се използва са следните:

• ВОП чл. 84 ЗДДС 
  Протоколът (09) се включва в регистъра на  ПРОДАЖБИ - като данъчната основа е в к.13, ДДС в к.15
  Фактурата за доставка, на базата на която се създава протокола, не се включва в регистъра на покупките
  
  
• УСЛУГИ ВНОС   чл. 82(2) т.3
  Протоколът (09) се включва в в регистъра на  ПРОДАЖБИ - като данъчната основа е в к.14, ДДС в к.15
  Фактурата за доставка,  на базата на която се създава протокола, не се включва в регистъра на покупките 
  
  
• Чл.82 ал.5 ЗДДС - Доставки на стоки и услуги по Приложение 2 от ЗДДС
•  Чл. 163а   - Част I - СКРАП...
  Фактурата за доставка, на базата на която се създава протокола се записва в регистъра на покупките без стойности, а в колона 8а се записва "01"
  
• Чл. 163а  - Част II - ЗЪРНО, СЕМЕНА
  Фактурата за доставка, на базата на която се създава протокола се записва в регистъра на покупките без стойности, а в колона 8а се записва "02"
  
• Протоколът се отразява в кол.14 и 15 на дневник Продажби                                                                     
• ВНОС чл. 57, ал. 6 от  ЗДДС
•  Отложено начисляване на ДДС при внос на стоки, изброени в приложение 3  от ЗДДС
• Митническата декларация (07) се посочва в двата дневника (Покупки и Продажби) в колони от 1 до 8, т.е. без стойности
• Протоколът (09) за самоначисляване на ДДС, който се генерира се отразява в
• Дневник Покупки - дан.основа в кол. 9, 10 или 12, ДДС в кол.11
• Дневник Продажби - дан.основа  в кол. 9 и 11, ДДС  в кол.10 и 12
• в колона 8а и на двата дневника се посочва "03"

По принцип протоколите за самоначисляване на ДДС са 2 отделни документа свързани с регистрите на покупките и продажбите. Възможността, за която става дума обединява тези 2 документа в масовия случай, когато двата документа са в един и същи отчетен период.

Контировки, свързани с документите за продажби

Всеки документ за продажби е свързан с партида от разчетна сметка КЛИЕНТИ /411* / ако документа е фактура или с партида от сметки 501* или 422* ако става дума за касови продажби.

Всеки ред от документите за продажби е свързан с една или 2 допълнителни партиди, които най често са дефинирани за конкретния артикул.

Задължителна е партидата за отчитане на продажбите. Това в общия случай е партида от сметка 70*. Ако в артикула е зададена сметка от група 412* /аванси/ партидата се формира като към сметката се добави клиента и фактурата.
Ако реда от продажната е свързан с конкретен материален актив се записва и партида от сметка 30*.

Има възможност зададените партида в данните за избрания артикул да се променят при конкретни продажби. Може да се променя аналитичността /без сметката/. Ако това се направи при въвеждане на някой ред при всички следващи нови редове за артикулите от същата сметка по подразбиране се попълват променените стойности.

Ако в данните за потребителя са зададени стойности по подразбиране за партидите, свързани с артикулите при всеки нов ред от документите за продажби контировките се променят според данните за потребителя, ако сметките за артикула са същите.